De klantenlisting of btw-listing is een lijst van de Belgische btw-nummers van je klanten aan wie je onderneming goederen of diensten heeft geleverd tijdens het vorige kalenderjaar en dit voor een totaalbedrag van meer dan 250 euro (excl. btw). Je klanten die alleen vrijgestelde handelingen verrichten en die over een BE-nummer beschikken, moeten niet in de listing worden opgenomen.

Die lijst bevat voor elke klant het totaalbedrag aan leveringen en diensten en het totaalbedrag van de aangerekende btw.

Als je onderneming btw-plichtig is, moet je een jaarlijkse klantenlisting indienen. Opgelet: als je gemengd of gedeeltelijk belastingplichtig bent, moet je wel een klantenlisting indienen, maar de vrijgestelde handelingen er niet in opnemen.

Uitzonderingen

Je moet geen klantenlisting indienen als je onderneming alleen handelingen verricht die vrijgesteld zijn (door artikel 44 van het Btw-wetboek) en die geen recht geven op aftrek van de btw.

Je moet geen klantenlisting indienen als je aan volgende twee voorwaarden voldoet:

• Je onderneming valt onder de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, en
• Je klantenlisting is een nihil-klantenlisting, wat betekent dat:
  • Je klanten geen Belgisch btw-nummer hebben, of

  • Je klanten wél een Belgisch btw-nummer hebben, maar je jaarlijkse omzet per klant met een Belgisch btw-nummer niet meer dan 250 euro bedraagt.

Bron: VLAIO & FOD Financiën