Kosten die je maakt vóór de opstart van je zaak, mag je aftrekken van de belastingen als aan drie voorwaarden wordt voldaan:

° De finaliteitsvoorwaarde. Je kan enkel opstartkosten inbrengen als zij tot doel hebben om belastbare inkomsten te verkrijgen. Er moet dus een verband zijn met je activiteit als zelfstandige. De kosten voor advies van je accountant bij je opstart kan je bijvoorbeeld aftrekken. Puur persoonlijke kosten zijn nooit fiscaal aftrekbaar.

° De annualiteitsvoorwaarde. Deze voorwaarde is cruciaal als starter. Je kan je opstartkosten enkel aftrekken als je deze maakte in het jaar waarin je ook effectief de zelfstandige activiteit start. Bijvoorbeeld: je start je zelfstandige activiteit in mei 2025, dan kan je de opstartkosten gemaakt sinds januari 2025 inbrengen. Opstartkosten die je maakte in 2024 kan je niet aftrekken van je belastingen, omdat die betrekking hebben op een ander boekjaar.

° De realiteitsvoorwaarde. Je moet kunnen bewijzen dat je de kosten ook echt gemaakt hebt. Het is dus belangrijk dat je alle bewijzen (facturen, ontvangstbewijzen, …) van de gemaakte opstartkosten verzamelt en bewaart. Zonder bewijs kan je de kosten niet aftrekken.

Bron: Unizo